Porezni nadzor predstavlja jedan od najsloženijih poreznih postupaka u kojem Porezna uprava, Carinska uprava i druga nadležna porezna tijela provjeravaju i utvrđuju činjenice bitne za pravilno oporezivanje poreznih obveznika.

Upravo je područje poreznog nadzora naša primarna specijalizacija. Klijentima pružamo stručnu podršku i zastupanje tijekom cijelog postupka, s ciljem zaštite njihovih prava, smanjenja poreznih rizika i osiguravanja zakonitog postupanja pred poreznim tijelima.

• Što obuhvaća porezni nadzor?

Porezni nadzor može obuhvatiti provjeru jedne ili više vrsta poreza te svih činjenica bitnih za oporezivanje, uključujući:

1. poslovne knjige i računovodstvenu dokumentaciju
2. poslovne događaje i transakcije
3. evidencije i porezne prijave
4. ugovore i drugu poslovnu dokumentaciju
5. druge podatke relevantne za utvrđivanje poreznih obveza

Kod poduzetnika koji posluju kao fizičke osobe nadzor može obuhvatiti i određene činjenice koje nisu izravno povezane s njihovom gospodarskom djelatnošću. Kod trgovačkih društava porezna tijela mogu provjeravati i odnose između društva i njegovih članova kada su ti odnosi relevantni za oporezivanje.

• Kada može započeti porezni nadzor?

Porezni nadzor može započeti u roku od tri godine od početka tijeka zastare prava na utvrđivanje porezne obveze. U određenim slučajevima nadzor se može provoditi i za dulja razdoblja, za koje nije nastupila zastara prava na utvrđivanje porezne obveze, osobito kada postoje okolnosti poput:

1. sumnje na zlouporabu poreznih propisa
2. u postupcima utvrđivanja razlike između stečene imovine i dokazanih sredstava za stjecanje te imovine prema propisima o porezu na dohodak
3. postupaka suzbijanja poreznih prijevara
4. postupanja po zahtjevu ili nalogu drugih nadležnih tijela
5. u drugim postupcima koji uključuju provjere poslovanja u inozemstvu, povezane osobe i društva te transakcije u prekograničnom poslovanju, kao i provjere transfernih cijena, poreznih aranžmana i slične prekogranične transakcije i poslove koji uključuju više jurisdikcija odnosno država
6. postojanja sumnje na određena kaznena djela propisana zakonom

• Obavijest o poreznom nadzoru

Porezno tijelo u pravilu dostavlja obavijest o poreznom nadzoru najkasnije osam dana prije početka nadzora. Iznimno, obavijest se može izostaviti kada bi njezino dostavljanje moglo ugroziti svrhu samog nadzora.

• Tijek postupka i prava poreznog obveznika

Tijekom poreznog nadzora porezni obveznik ima pravo sudjelovati u postupku, dostavljati dokaze i očitovati se o činjenicama koje su predmet nadzora.

Prije sastavljanja zapisnika o obavljenom nadzoru porezno tijelo dužno je održati zaključni razgovor s poreznim obveznikom ili njegovim opunomoćenikom. Na tom razgovoru raspravljaju se sporne činjenice, pravna pitanja i moguće porezne posljedice utvrđenih okolnosti.

Ako tijekom nadzora porezno tijelo utvrdi okolnosti koje upućuju na postojanje prekršaja ili kaznenog djela, obvezno je o tome obavijestiti nadležna tijela.

• Porezna nagodba

U određenim slučajevima porezni obveznik i porezno tijelo mogu tijekom poreznog nadzora sklopiti poreznu nagodbu prije uručenja zapisnika o obavljenom nadzoru.

Porezna nagodba može obuhvatiti:

1. novoutvrđene porezne obveze
2. rokove plaćanja utvrđenih obveza
3. smanjenje dijela zateznih kamata pod zakonom propisanim uvjetima

Sklapanjem porezne nagodbe porezni obveznik prihvaća utvrđene obveze te se odriče prava na korištenje pravnih lijekova u odnosu na pitanja obuhvaćena nagodbom.

• Kako vam možemo pomoći?

Naše usluge obuhvaćaju:

1. analizu poreznih rizika prije početka nadzora
2. pripremu dokumentacije i očitovanja
3. komunikaciju s poreznim tijelima
4. zastupanje tijekom poreznog nadzora
5. sudjelovanje na zaključnim razgovorima
6. savjetovanje o mogućnostima sklapanja porezne nagodbe
7. zastupanje u žalbenim i upravnim postupcima
8. zaštitu prava i interesa poreznih obveznika tijekom cijelog postupka

Postupci poreznog nadzora zahtijevaju poznavanje poreznih propisa, upravne prakse i procesnih pravila. Društvo vodi Nikolina Birkić, mag. iur., ovlaštena porezna savjetnica, s iskustvom u vođenju poreznih nadzora i zastupanju poreznih obveznika pred poreznim tijelima.

Pravovremena stručna pomoć često je ključna za uspješno vođenje postupka i zaštitu interesa poreznog obveznika. Zato klijentima pružamo potpunu podršku od prve obavijesti o nadzoru pa sve do njegova završetka.